+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Облагается ли ндс возмещение расходов по бане предъявляемая администрации

Вопросы к Юристу Облагается ли ндс возмещение расходов по бане предъявляемая администрации. На практике нередко встречаются договоры, в которых цена разделена на две части: собственно плату поставщику, подрядчику, исполнителю, агенту для краткости назовем их исполнителями и компенсацию его затрат на выполнение договора. Такие действия преследуют несколько целей. Во-первых, заказчик или покупатель получает возможность контролировать порядок образования цены. Во-вторых, исполнителю гарантирован доход сверх его затрат. В-третьих, это выгодно с налоговой точки зрения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль

Налоговые последствия разных вариантов компенсации расходов заказчика или исполнителя

Вопросы к Юристу Облагается ли ндс возмещение расходов по бане предъявляемая администрации. На практике нередко встречаются договоры, в которых цена разделена на две части: собственно плату поставщику, подрядчику, исполнителю, агенту для краткости назовем их исполнителями и компенсацию его затрат на выполнение договора.

Такие действия преследуют несколько целей. Во-первых, заказчик или покупатель получает возможность контролировать порядок образования цены. Во-вторых, исполнителю гарантирован доход сверх его затрат. В-третьих, это выгодно с налоговой точки зрения.

Возмещение затрат осуществляется заказчиком или покупателем на основании документов, представленных второй стороной. Подобное условие может касаться компенсации расходов на доставку товара, затрат посредника на исполнение поручения, затрат арендодателя на оплату коммунальных платежей, командировочных расходов исполнителя и т. Соответственно, и суммы возмещаемых расходов отражаются в учете того, кто их компенсировал.

Что касается НДС, то сумма возмещения не облагается этим налогом хотя иногда налоговики пытаются это оспорить. В облагаемую базу исполнителя попадает лишь основная цена сделки.

Соответственно, в сравнении с единой ценой, общая сумма НДС к уплате и вычету по договору уменьшается. Таким образом, договоры с компенсацией затрат выгодны прежде всего для исполнителя. Другая сторона, напротив, может потерять на налогах, если исполнитель не перевыставит входной НДС по компенсируемым затратам.

НК РФ не содержит указаний на то, как исполнитель должен учитывать входной НДС по расходам, которые ему компенсируются. На практике по этому поводу сложилось два подхода.

Первый подход аналогичен посредническим договорам — право на вычет имеет лишь сторона, которая компенсирует затраты. То есть входной НДС должен быть перевыставлен заказчику вместе с другими документами, подтверждающими расходы. Однако суды не видят никаких противоречий в такой аналогии с агентскими сделками. Так, в постановлении от По мнению суда, покупатель вправе применить вычет по таким счетам-фактурам.

Аналогичные выводы содержат постановления федеральных арбитражных судов Северо-Кавказского от Второй подход, более рискованный, основан на том, что все требования для получения вычета соблюдены лишь у исполнителя договора, но не у заказчика. Действительно, это исполнитель оплачивает товары, работы, услуги и приобретает их в свою собственность, хотя и в целях выполнения договора с третьим лицом. И это ему предъявляют контрагенты счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

При этом особенности исчисления этого налога ст. Если соглашение с условием компенсации затрат таковым не является, то к нему указанные нормы неприменимы. Поэтому формально ничто не мешает исполнителю принять к вычету входной НДС. Сложно сказать, насколько осуществим этот вариант на практике, так как в его пользу нам не удалось найти ни одного судебного решения. В зависимости от вида соглашений чиновники могут заявить, что сумма компенсации облагается НДС у исполнителя.

Основной аргумент в пользу этой позиции в том, что возмещение затрат связано с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. Подобное мнение по договорам возмездного оказания услуг высказано Минфином России в письмах от В отношении работ также есть подобное разъяснение, правда, довольно давнее — письмо Минфина России от Этому есть что возразить.

При компенсации издержек не происходит передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ или оказанных услуг. Кроме того, в пользу этой выгодной позиции есть и разъяснения все тех же чиновников. Например, в отношении возмещения расходов арендодателя, если такая сумма не является переменной частью арендной платы письма ФНС России от Есть давние письма Минфина России, где он не возражает против отсутствия налога при компенсации транспортных услуг в договорах экспедиции письмо от Суды в этом вопросе более последовательны.

Чаще всего они встают на сторону налогоплательщика, исключая сумму компенсированных расходов из облагаемой базы по НДС по любому договору. По мнению судов, компенсация издержек лица, оказывающего услуги по договору возмездного оказания услуг, направлена на погашение документально подтвержденных расходов. Более того, включение суммы компенсации в облагаемую базу по НДС противоречит подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ, поскольку возмещение рассматриваемых расходов не создает добавленной стоимости.

Посредническим договорам с условием о возмещении затрат налоговики уделяют особое внимание, требуя включать компенсации расходов в сумму вознаграждения посредников. Видимо, причина этого в частом использовании таких договоров в схемах налогового планирования.

Следовательно, компенсация этих расходов не может рассматриваться в качестве вознаграждения. Аналогичные выводы содержит и постановление федеральных арбитражных судов Московского от Причем такой вывод справедлив даже в случае, когда в счете-фактуре НДС по ошибке исчислен со всех сумм, причитающихся комиссионеру, — и с вознаграждения, и с компенсации.

В частности, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от Компания доказала, что должна была исчислить НДС только со своего вознаграждения, а возмещенные ей комитентом расходы не должны облагаться этим налогом. Поскольку компенсация не увеличивает налогооблагаемую прибыль посредника, но включается в расходы комитента, налоговики при проверке строго контролируют их размер и документальное оформление.

Однако постановлением от В деле, рассмотренном судом, под фактическими расходами агента стороны договорились понимать долю затрат, понесенных им в течение месяца и отраженных в отчете за этот месяц. Однако налоговики при проверке сочли размер такого возмещения не подтвержденным и отказали принципалу в учете расходов. Президиум ВАС РФ указал, что каких-либо специальных требований к оформлению документов, подтверждающих затраты на оплату услуг агента, комиссионера или посредника, Налоговый кодекс не содержит.

Если договором не определено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала ст. Но в анализируемом соглашении между сторонами был установлен перечень документов, которые агент должен прилагать к своему отчету.

При этом первичные документы, подтверждающие затраты агента по выполнению обязательств, в этом списке не поименованы. В связи с этим Президиум ВАС РФ решил, что расходы принципала на компенсацию расходов агента обоснованы и документально подтверждены, несмотря на отсутствие первички.

Но справедливости ради стоит упомянуть, что в этом деле стороны облагали суммы компенсации НДС, а агент учитывал их в своих доходах. Заказчику или покупателю налоговики тоже могут предъявить претензии, заявив, что суммы возмещения не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Так, компенсации командировочных расходов сотрудников компании-исполнителя налоговики рассматривают как расходы на оплату труда.

Они ссылаются на положения статей — Трудового кодекса, и Налогового кодекса. Из них следует, что организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры или коллективные соглашения.

На этом основании чиновники делают вывод, что действующим законодательством не предусмотрена компенсация расходов по командировкам специалистов, числящихся в штате другой организации письма Минфина России от Но суды указывают на возможность учета таких трат по другим основаниям. Например, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. С возможностью учесть затраты на компенсацию издержек исполнителя согласились также в своих постановлениях федеральные арбитражные суды Уральского от Кроме того, по мнению инспекторов, с компенсаций командировочных расходов сотрудников исполнителя необходимо удерживать НДФЛ письмо Минфина России от Однако суды не соглашаются с такими выводами, отмечая, что эти расходы заказчик осуществлял не в интересах работников постановления федеральных арбитражных судов Уральского от Возмещение расходов — НДС должен быть начислен на оплачиваемые покупателем дополнительные услуги или этого делать не нужно?

Этот вопрос давно является объектом многочисленных дискуссий и судебных разбирательств. Чтобы определиться с позицией по данному вопросу, необходимо изучить имеющуюся законодательную базу и мнения чиновников налогового ведомства.

Из существующей практики следует, что это расходы, которые принимает на себя одна сторона для достижения целей или во имя интересов другой стороны. Правовой основой указанного направления деятельности служат контракты на проведение работ, оказание услуг либо агентские сделки. Типичными случаями при реализации продукции для продавца могут быть следующие варианты доставки товара:.

Покупатель единолично несет все расходы по транспортировке и самостоятельно оплачивает товар и услуги по перевозке в качестве объектов отдельных сделок. Подобный подход обеспечивает наибольшие выгоды реализующей компании, поскольку не порождает никаких сложностей с перевыставлением счетов и возмещением налога.

Продавец накручивает транспортные затраты на продажную цену, для компании, приобретающей товар, они входят в его стоимость. У реализующего контрагента при этом возникают дополнительные коммерческие расходы.

Если поставщик имеет право на осуществление как продажи товаров, так и их доставки, он создает два отдельных документа — на продажную стоимость продукции и на дополнительные услуги, также возможен вариант с выделением каждой части сделки отдельной строкой в выставляемых документах. При этом заключается либо единый договор на все, либо отдельные на каждый вид операций.

Наиболее сложным является случай, когда доставку осуществляет сторонняя компания по поручению продавца, который и несет первоначальные расходы по транспортировке. Позднее он предъявляет их к оплате покупателю. Это и будет ситуация возникновения возмещаемых затрат, и именно она вызывает наибольшие трудности. Наиболее содержательным источником, отражающим официальную позицию чиновников, является письмо Минфина РФ от Его можно условно разделить на несколько последовательных логических построений:.

Опираясь на п. Допускается наличие в контракте обязательства для продавца осуществить перевозку товара, а для покупателя — впоследствии возместить указанные затраты. Однако, по мнению финансового ведомства, отражать сумму услуг по транспортировке в счете-фактуре не нужно.

Следовательно, покупатель на основании ст. Допускается также использование посреднического договора, в котором продавец выступит агентом и выставит отдельный пакет документов на транспортные услуги, где в качестве исполнителя в обязательном порядке должна быть указана соответствующая сторонняя транспортная организация.

На основании этих бумаг покупатель может принять НДС к возмещению. Получается, что законное право на применение вычета по НДС возникает у покупателя только в случае, если продавец выступает в качестве посредника по предоставлению транспортных услуг.

В этом случае продавец составляет 2 счета-фактуры:. Если обратиться к мнению судей, то они касательно вопроса о необходимости исчислить и уплатить НДС продавцом с возмещаемых покупателем услуг указывают, что в случае предъявления расходов, ранее оплаченных продавцом покупателю, объекта обложения НДС не возникает.

Основанием для этого служит отсутствие факта реализации. Одним из примеров подобной позиции служит постановление ФАС Московского округа от Некоторая сложность возникает при обращении к Гражданскому кодексу, в котором изначально предполагается возмездность посреднических договоров, то есть обязательное наличие дополнительной платы агенту.

В этой ситуации необходимо заранее обговорить с покупателем товара возможность внесения в договор какой-то символической оплаты за посредничество.

НДС: простые решения сложных задач

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими. Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам. К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны.

Необходимо ли облагать НДС услуги по предоставлению . охранных услуг арендодателем и возмещение ему подобных расходов, арендатор .. выписка системы Банк-Клиент. Должна ли организация в данной ситуации . помещения, 2-й этаж - кабинеты для администрации общества).

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Однако не все учитывают возможность сэкономить на налогах. Речь идет о налоговых отсрочках и рассрочках. Так, согласно ст. Отсрочку или рассрочку по уплате федеральных налогов предоставляют на срок от одного года до пяти лет. При отсрочке налог уплачивается единовременно после окончания отсрочки, а при рассрочке налог платится постепенно в течение всего периода рассрочки по заранее согласованному графику. Так, например, если в январе года предприниматель получил годовую отсрочку по уплате НДС, то налог ему надо заплатить в январе года. А если, например, в феврале фирма получила годовую рассрочку по уплате НДС, по согласованному графику рассрочки налог надо платить равными долями ежеквартально - в апреле, июле, октябре и январе. Отсрочку или рассрочку по уплате налогов, а также пеней и штрафов предоставляют, если размер задолженности фирмы превышает 10 млрд. Если вы хотите перенести перечисление НДС на таможне, нужно руководствоваться ст.

Облагается ли ндс возмещение расходов по бане предъявляемая администрации

Департамент общего аудита по вопросу обложения НДС комиссии по договору лизинга Вопрос В периоде действия договора лизинга возникла необходимость реструктуризации условий финансирования лизинговой сделки кредитующим банком. При изменении условий финансирования Банк включил в условия договора кредита, ранее привлеченного для приобретения лизингового имущества уплату единовременной комиссии, которую лизингодатель планирует включить в себестоимость лизинговой услуги в текущем периоде. Соответственно, лизинговый платеж в этом периоде увеличиться на сумму банковской комиссии, увеличенную на НДС.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

НДС при возмещении расходов

Такие действия преследуют несколько целей. Во-первых, заказчик или покупатель получает возможность контролировать порядок образования цены. Во-вторых, исполнителю гарантирован доход сверх его затрат. При этом особенности исчисления этого налога ст. Этому есть что возразить. Многие организации привлекают для своих нужд граждан — профессионалов, не зарегистрированных в качестве предпринимателей.

Департамент общего аудита по вопросу обложения НДС комиссии по договору лизинга

.

Операции с ценными бумагами не облагаются НДС, следовательно, налог, .. Порядок ведения раздельного учета доходов и расходов НК РФ не установлен. НК РФ (при условии, что соблюдены требования, предъявляемые . Обратите внимание: если фирма претендует на возмещение НДС по.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Парфен

    2. Надіслати окрему ухвалу стосовно порушення законодавства, а саме не виконання ст.20 Конституції України та використання не існуючих Державних символів України Відповідачем , що містить ознаки кримінального правопорушення повалення конституційного ладу держави Україна прокурору або органу досудового розслідування, яких зобовязати надати суду відповідь про вжиті ними заходи у визначений в окремій ухвалі строк.

  2. segmudsbang

    Получается, что автомобили сами не производим, но и доступные автомобили людям ввозить тоже не даём. На кого вы работаете, господин Порошенко?