+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налогооблажение компенсации стоимости питания по трудовому договору 2018

Предприятие, заботясь о своих работниках, решило организовать корпоративное питание. Как правильно его оформить, организовать и на какие налоговые последствия будет -зьясуемо дальше. Порядок питания работников за счет предприятия следует прописать в трудовом или коллективном договоре. Также можно оформить Положение о питании работников или выдать отдельный приказ работодателя. Такие документы должны содержать:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно снизить налоги и страховые взносы: решения

Базовые знания о командировках

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет?

Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию. Так, согласно п. Полагаем, такие же критерии могут использовать и небюджетники. Из приведенного определения можно выделить ряд условий признаков , при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой:. Рассмотрим подробнее каждый из этих признаков. В поездку направляется работник предприятия. Здесь важно определить, кого считать работником предприятия.

Согласно законодательству Украины работником является лицо, которое работает на предприятии у физического лица, использующего наемный труд и выполняет обязанности или функции согласно трудовому договору контракту.

Из этого следует, что. Причем это могут быть как постоянные, так и временные сотрудники предприятия, а также сезонные работники, совместители и лица, работающие неполное рабочее время. Ведь никаких ограничений для их направления в командировку законодательство не устанавливает. Подробнее о том, кого можно, а кого нельзя направить в командировку, см.

Поездка работника связана с посещением другого населенного пункта не по месту постоянной работы. А можно ли считать командировкой поездки в пределах одного населенного пункта?

На наш взгляд, оснований для этого действующее законодательство не дает. Дело в том, что из предписаний КЗоТ и соответствующих норм НКУ , которые исходят из понимания командировки как поездки, требующей возмещения расходов на проезд, питание и других затрат, связанных с ненахождением работника по месту постоянной работы, следует, что речь в них идет именно о поездках в другой населенный пункт.

Служебные поездки работников по поручению работодателя в пределах одного населенного пункта по месту постоянной работы не считаются командировкой.

Предприятие имеет несколько подразделений и работники направляются со служебным заданием из одного подразделения в другое. Считать ли такую поездку командировкой? Согласно п. Таким образом, поездка с целью выполнения служебного задания, предполагающая посещение населенного пункта не по месту нахождения того подразделения предприятия, работа в котором оговорена трудовым договором, будет считаться командировкой.

Командировками являются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал или из филиала в головной офис при условии, что головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах. Не следует путать командировку с поездками работников, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной передвижной характер.

Дело в том, что согласно п. Указанным документом определено, что передвижной характер работ предполагает частую передислокацию организации перемещение работников или необходимость выполнения работниками трудовых обязанностей вне постоянного места жительства. В свою очередь, разъездной характер работ предусматривает выполнение работ на объектах, расположенных на значительном расстоянии от месторасположения предприятия, в связи с чем возникает необходимость поездок в нерабочее время от местонахождения предприятия сборного пункта до места работы на объекте и обратно, что составляет не менее 2 — 3 часов в день см.

Важно: предприятие само устанавливает перечень работ, должностей, профессий, работы по которым носят разъездной передвижной характер см. Но обязательно оговорите в трудовом договоре с работником, что его работа будет носить разъездной передвижной характер.

Кроме того, соответствующее положение, как правило, включают в коллективный договор с указанием перечня должностей и профессий, работа по которым постоянно проходит в дороге или имеет разъездной передвижной характер. Таким образом, если коллективным договором определен перечень должностей и профессий, работа по которым постоянно проходит в пути или носит разъездной передвижной характер, или если такой характер работ оговорен трудовым договором контрактом между работником и собственником уполномоченным им лицом , служебные поездки таких лиц не считаются командировками.

При этом работникам с разъездным характером работ суточные не выплачиваются. Вместо них работодатель может но не обязан установить соответствующие надбавки полевое обеспечение к тарифным ставкам и должностным окладам. Не считается командировкой и направление работника на вахту при вахтовом методе организации работ п.

Напомним: вахтовый метод — это особая форма организации работ, основанная на использовании трудовых ресурсов вне места их постоянного жительства при условии, когда не может быть обеспечено ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания.

Конкретные условия применения такого метода работы должны быть определены предприятием в коллективном договоре. Поездка осуществляется по распоряжению руководителя предприятия. Направление работника в командировку осуществляется руководителем предприятия и оформляется приказом подробнее о составлении приказа см.

Имейте в виду:. А это чревато тем, что такие расходы, возмещенные предприятием, придется включить в налогооблагаемый доход командированного работника. О том, что приказ о командировке работника является основанием для возмещения ему расходов на такую командировку, говорил и Минфин в письмах от Более подробно о командировочных расходах вы сможете узнать из раздела 3 на с. А пока еще раз подчеркнем: приказ о направлении работника в командировку нужен обязательно!

Цель поездки — выполнение служебного поручения. Учтите: командировка представляет собой выполнение работником своих должностных обязанностей вне места его работы, но в рамках трудовой функции, предусмотренной трудовым договором. Она является формой выполнения работником своих трудовых обязанностей, а не их отдельным видом. Поэтому служебное поручение, которое дает руководитель работнику в связи с направлением его в служебную командировку, должно удовлетворять требованиям ст.

А если возникает необходимость в выполнении работником в командировке действий, не входящих в круг его трудовых обязанностей? В таком случае помните: ст. Следовательно, направление в командировку в такой ситуации возможно только по соглашению сторон, и работник имеет право отказаться от командировки подробнее см.

Связь поездки с основной деятельностью предприятия подтверждается документально. На то, какие это могут быть документы, указывают п. Так, документами, подтверждающими связь командировки с основной деятельностью предприятия, являются, в частности но не исключительно :. Наличие указанных документов подтвердит правомерность невключения сумм компенсации командировочных расходов в налогооблагаемый доход работника.

Поездка ограничена определенным сроком. Еще одним признаком служебной командировки является ее срочный характер. Срок командировки исчисляется в календарных днях и включает в себя как время нахождения работника в месте командировки, так и время его пребывания в пути.

Подробнее о сроках направления работников в командировку в пределах Украины и за границу см. Интересный момент! В письме Минфина от Специалисты данного ведомства утверждали, что в таких ситуациях при предоставлении гарантий и компенсаций работникам необходимо руководствоваться постановлением КМУ от Однако, по нашему мнению, ставить знак равенства между обучением подготовкой, переподготовкой, повышением квалификации и семинарами нельзя.

В случае с семинаром предприятие фактически получает платную услугу информационно-консультационного характера что подтверждает соответствующий акт. При этом документ установленного образца о повышении квалификации или освоении новой профессии работнику не выдают. Поэтому считаем, что для получения в ходе семинара информационно-консультационной услуги предприятие вполне может направить работника в служебную командировку.

Теперь давайте подробнее разберемся с вопросом о том, кого из работников можно направлять в командировку, а кого — нельзя. Прежде всего работодателю следует учесть, что отдельные категории работников трудовое законодательство запрещает направлять в служебные поездки.

А отдельных работников командировать можно только при выполнении определенных условий. Об этом см. Таблица 1. Ограничения по направлению в командировки. Категории работников. Статья КЗоТ. Беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет. Для этой категории установлен полный запрет на командировки. И желание самой работницы в этом случае работодателя интересовать не должно.

Даже заручившись заявлением сотрудницы о ее желании поехать в командировку, работодатель не может направить ее в служебную поездку. Нарушение этого предписания может привести к нежелательным последствиям, а именно:. Женщины, имеющие детей в возрасте от 3 до 14 лет или детей с инвалидностью. В отношении таких работниц действует неполное ограничение. Так, они могут быть направлены в командировку при соблюдении следующих условий:. Невыполнение перечисленных требований также может быть штрафоопасно см.

Отцы, воспитывающие детей без матери в том числе в случае длительного пребывания матери в лечебном учреждении , а также опекуны попечители , один из приемных родителей, один из родителей-воспитателей. На указанные категории работников распространяются гарантии, приведенные в пп. Ведь, как указывалось в письме Минфина от Такое же мнение излагалось в письме Минсоцполитики от Вместе с тем, если в нарушение действующего законодательства работодатель отправил заболевшего работника в командировку, он обязан возместить такому работнику командировочные расходы на проезд, проживание и суточные.

Ведь согласно ст. А больничный в этом случае не оплачивается, поскольку пособие по временной нетрудоспособности является компенсацией потери работником заработка в связи с его болезнью фактическим отстранением от работы. Кроме того, не допускается направление в командировку работника, находящегося в отпуске. Вместе с тем, если работодателю крайне необходимо командировать отпускника, прежде всего, с его согласия следует издать приказ об отзыве такого работника из отпуска, а уже затем направить его в командировку.

Подробно об отзыве из отпуска см. Есть определенный нюанс направления в командировку работника-совместителя. Тут не все так просто. Ведь если он отправится в командировку с одного места работы основного или по совместительству , то нужно этот вопрос как-то урегулировать на другом месте работы.

Если служебное задание выполняется работником в интересах и по поручению только одного предприятия , следует помнить: командировка согласно ч.

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?

Но налогоплательщик обжаловал консультацию. В своем решении суд отмечает, что при выплате работнику суммы расходов, осуществленных им при исполнении трудовых обязанностей на предприятии в частности, покупка канцелярии, топлива или конвертов , такой работник не получает дохода, а следовательно, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц отсутствует. Однако налоговики не обращают внимание на решение суда и продолжают настаивать на том, что компенсация работнику потраченных средств - это налогооблагаемый доход консультации ГФС от В своей консультации налоговики отмечают: если подотчетным лицом работником приобретение товаров работ, услуг осуществлено не за счет предварительно выданных юридическим лицом работодателем средств под отчет, то доход, выплаченный такой подотчетному лицу за реализованные проданные товары работы, услуги , включается в его общий месячный годовой налогооблагаемый доход как иной доход и облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях. Тю, бля Не "доход, выплаченный такой подотчетному лицу

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и на основании коллективного и трудовых договоров в фиксированном размере. . Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, №6, год.

Налогообложение стоимости питания работников

Что такое служебная командировка, кого можно, а кого нельзя туда направлять? Может ли работник отказаться от командировки и при каких обстоятельствах? Как правильно оформить направление в командировку, чем ограничены ее сроки и как можно их продлить? Как правильно заполнить авансовый отчет? Однако ни один из названных документов не дает определения этому понятию. Так, согласно п. Полагаем, такие же критерии могут использовать и небюджетники. Из приведенного определения можно выделить ряд условий признаков , при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой:.

Питание работников за счет работодателя: налоговые последствия

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Елена Ткаченко.

Дополнительные блага: особенности налогообложения

Предоставить работникам бесплатное питание можно несколькими путями. Размер суммы средств, выделяемых на питание в расчете на одно лицо за определенный период, размер скидок на продаваемые готовые блюда или нормы выдачи продуктов работникам предприятие вправе определять самостоятельно исходя из своих финансовых возможностей. Чем они примечательны? Подтверждают это и налоговики см. В этом случае расходы на питание будут, конечно же, персонифицированы. Как следствие — стоимость бесплатного питания будет для работника налогооблагаемым доходом.

Расходы на питание работников на предприятии: налоговый и бухгалтерский учет

Предприятия зачастую обеспечивают питание работников: платное, бесплатное, со скидкой, в виде шведского стола. В связи с этим возникают вопросы о налогообложении расходов на питание работников и начислении ЕСВ на стоимость предоставленного питания. Возможны разные варианты, поэтому рассмотрим, какие налоговые последствия может иметь для предприятия бесплатное или льготное питание работников. Прежде всего очень важно, каким именно способом обеспечивается питание, как оно организовано и документально оформлено и усматривается ли персонифицированный характер при предоставлении питания. Поэтому такое спецпитание в нашей статье мы рассматривать не будем. Предприятие может установить фиксированную стоимость обеда в заведении ресторанного хозяйства, столовой или буфете.

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и на основании коллективного и трудовых договоров в фиксированном размере. . Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, №6, год.

Условия предоставления и размер выходного пособия в случае прекращения трудового договора определены ст. В зависимости от оснований увольнения дифференцируется и размер такого пособия см. Основание прекращения трудового договора. Норма КЗоТ.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

В недавнем письме ФНС высказала свое мнение по вопросу удержания НДФЛ и исчисления страховых взносов с суммы компенсации питания сотрудников. Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Серафима

    Я тоже по художественным фильмам и в особенности сериалам всегда уголовный процесс в иностранных государствах изучаю. Только не пойму почему в наших детективных сериалах не редко прокуроры и следствие ведут, и даже подозреваемых задерживают.